Einführung Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber werden zu diesem Zeitpunkt nichts berichten, dass keine Steuerberichterstattung jeglicher Art erfolgt, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle beiden Optionsoptionen etwa 13 Monate später aus, wenn die Aktie bei 40 a Aktie gehandelt wird, und verkauft dann 1.000 Aktien an seinen Anreizoptionen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird auf Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Aktie ist auf dem IRS-Formular 3921 zu melden und anschließend in den Plan D zu überführen. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater. Taxregeln für Anreizoptionen SAN FRANCISCO (CBS. MW) - Viele Mitarbeiter werden zum Teil mit Optionen zum Kauf von Aktien in den Unternehmen bezahlt arbeiten für. Auf der positiven Seite, da ihre Unternehmen wachsen die Optionen kann am Ende wird eine Goldmine. Leider ist die Komplexität der steuerlichen Regeln für Aktienoptionen können Sie aussteigen, wenn Sie versuchen, in bar. Wenn Sie eine ISO-you39re fast sicher zu machen Müssen eine alternative Mindeststeuer (AMT) zu zahlen. Zwei Arten von Arbeitgeberoptionen Eine Option ist einfach ein Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Unternehmen kann zwei grundlegende Arten von options. quotNonqualified optionsquot und anspruchsvolle Aktienoptionen, die normalerweise als ISOs bezeichnet werden, werden sehr unterschiedlich besteuert. Wenn Sie ein Angestellter sind, können Sie für entweder qualifizieren oder halten ein wenig von each. If youre ein Nicht-Angestellter , Wie ein Berater, Sie dont qualifizieren sich für eine ISO. Die nichtqualifizierte Aktienoption ist die einfachere der beiden. Aber die Mitarbeiter bevorzugen in der Regel ISOs, weil sie finanziell günstigere Bedingungen haben. Sie müssen Einkommen erzielen, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, aber nicht, wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben, so Thomas. Die mit einem NQSO gemeldeten Erträge sind Entschädigungseinkünfte - im Wesentlichen eine Gehaltsform. Mit einer ISO, wenn Sie eine besondere Haltefrist Voraussetzung nach der Ausübung einer ISO erfüllen, werden alle Ihre Gewinne aus der ISO langfristigen Kapitalgewinn (besteuert zu einem niedrigeren Satz). Sie müssen nicht berichten, jeder davon als Entschädigung Einkommen, Sagte Thomas. Aber es gibt auch einen Nachteil, warnte er. Wenn Sie eine ISO-youre fast sicher zu zahlen haben alternative Mindeststeuer (AMT). Und dies könnte essen alle steuerlichen Vorteile der nicht mit dem Einkommen zu melden, wenn Sie die Option ausüben , So Thomas. Wenn Sie nicht sicher sind, welche Art Sie haben, ist der beste Weg, um herauszufinden, die Option Vereinbarung Sie aus dem Unternehmen zu lesen. Halten Sie es für Ihre Aufzeichnungen. Wenn Sie es nicht haben oder es verloren, erhalten Sie ein anderes. Seien Sie vorsichtig. Obwohl die Vereinbarung kann sagen, dass Ihre Optionen ISOs sind, gibt es komplexe Steuervorschriften, die bedeuten können, dass sie nicht qualifizieren und sind in Wirklichkeit nicht qualifizierte Aktienoptionen. Unqualifizierte Aktienoptionen sind die beliebteste Form der Kompensation von Mitarbeitern mit Aktien. Start-up-Unternehmen können qualitativ hochwertige Talente gewinnen, ohne große Gehälter zu zahlen, und Mitarbeiter wie sie, weil sie einen Weg bieten, um es reich zu schlagen, wenn das neue Unternehmen erfolgreich ist und wächst . Sie können Optionen ohne Strings beigefügt werden, so dass Sie den Bestand zu verkaufen oder halten Sie es, sobald Sie die Option ausüben. Aber eine Firma kann auch verlangen, dass Sie für einen bestimmten Zeitraum zu arbeiten, um die Optionen zu erwerben. Generisch wird die Aktie als quotvestedquot betrachtet Wenn Sie es verkaufen dürfen, oder Sie können die Aktie halten, wenn Sie das Unternehmen verlassen. Unterschiedliche Steuervorschriften können zutreffen, und Sie können wählen, die zu verwenden. In einem Fall, indem Sie nichts tun, eine Reihe von Regeln gilt, und in einem anderen müssen Sie Datei, was als Abschnitt 83b Wahl innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Aktie bekannt. Wenn Sie die 83b Wahl machen, die Sie behandelt werden, als ob der Vorrat zugewiesen wird, wenn Sie ihn empfangen. Erhalten einer Option Ob Sie eine ISO-oder eine nichtqualifizierte Option haben, wird die companys Aktienoptionsplan gewähren Ihnen die Optionen auf einer bestimmten formula. You müssen wissen, die Details dieses Plans für die steuerlichen Konsequenzen der Ausübung der Optionen bereit sein. Vor jeder Bewegung, ist es klug, mit einem Steuerfachmann, der Unternehmen Aktienoptionen versteht zu sprechen. ZB kennen Sie das früheste Datum, das Sie die optionsDo üben können Sie sie in den Stufen ausüben können Sie den Ausübungspreis unter Verwendung des Vorrates zahlen, das Sie bereits besitzen, welche Einschränkungen das Unternehmen auf dem Vorrat auferlegen, wenn Sie die OptionCan ausführen, das Sie sofortWhen die Optionen beenden Es gibt keine Steuer zu zahlen und nichts zu berichten, wenn Sie eine nicht qualifizierte Aktienoption - mit ein paar seltene Ausnahmen erhalten. Nehmen wir zwei Beispiele: Incentive-Aktienoptionen. Sie erhalten am 1. Juli 1998 eine ISO, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Arbeitgeberaktie bei 5 a Aktie zu kaufen. Sie üben die Option, zu diesem Kurs im Juni 1999 zu kaufen, wenn der Börsenkurs der Aktien 15 ist. Sie Basis pro Aktie ist 5.You verkaufen die Aktien am 31. August 2000 für 20 a Aktie. Der Verkauf ist mehr als zwei Jahre, nachdem Sie Optionen wurden und mehr als ein Jahr nach Ausübung der Option. So der gesamte Gewinn, (15 pro Aktie) wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt und besteuert mit dem 20-Prozent-Satz. Nichtqualifizierte Aktienoptionen. Unter nichtqualifizierten Aktienoptionsregeln, sagen Sie, erhalten Sie die gleichen 1.000 Aktien am selben Datum bei der 5 pro Aktie Ausübungspreis. Sie üben die Option auf 5 zu kaufen, wenn der Preis 15 ist eine Aktie, im Juni 1999.So Sie Bericht Entschädigung Bericht Im Jahr 1999 und Steuern zahlen zu Ihrem normalen Steuersatz auf der 10 pro Aktie zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Wert der Aktie. Sie verkaufen die Aktie über ein Jahr später im August 2000 für 20 pro Aktie. Sie haben eine 5 pro Stammkapitalgewinn, der für die 20-Prozent-Rate qualifiziert, weil Sie die Aktien für mindestens ein Jahr hielten. Einige Arbeitgeber können Sie Ihre Optionen ausüben und kombinieren sie mit einem teilweisen Verkauf der Aktie, so dass Sie nicht mit jedem Geld kommen, um den Ausübungspreis zu zahlen. Dieses wird ein quotcashless übungquot genannt und erlaubt Ihnen, Ihre restlichen Anteile zu halten. Dies hätte besondere Steuerkonflikte für Ihre ISO-Aktien und würde als eine frühe (disqualifizierende) Disposition betrachtet werden, also seien Sie sicher, dass Sie die Besonderheiten zuerst verstehen. Manchmal Leute fragen, ob sie alle steuerlichen Konsequenzen vermeiden können, wenn sie ihre IRA-Ausübung der Optionen haben. Es funktioniert nicht: Ob Sie eine ISO oder nicht qualifizierte Optionen haben, verletzt dieser Ansatz die IRA-Regeln und gibt Ihnen keine steuerliche Vergünstigung, nach Thomas. Dieser Artikel kaum Kratzer an der Oberfläche der Aktienoptionsplan rules. Ask Ihr Arbeitgeber viele Fragen zu Ihrem spezifischen Plan und seine rules. Ask ein Steuerfachmann für Hilfe in Ihrer spezifischen Situation, so dass Sie die steuerlichen Konsequenzen jeder Alternative youre erwägen wissen. Lastly, Starten Sie die Planung jetzt. Warten Sie nicht bis Steuerzeit im nächsten Jahr, um herauszufinden, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktionen heute. Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Zeit. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Keine Ergebnisse gefunden Neueste Nachrichten Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
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