Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Employee Stock Options (ESO) Von John Summa. CTA, PhD, Gründer von HedgeMyOptions und OptionsNerd Mitarbeiter Aktienoptionen. Oder ESOs, stellen eine Form der Kapitalbeteiligung dar, die von Unternehmen an ihre Mitarbeiter und Führungskräfte gewährt wird. Sie gewähren dem Inhaber das Recht, die Aktien des Unternehmens zu einem bestimmten Preis für eine begrenzte Zeitdauer in den in der Optionsvereinbarung festgelegten Mengen zu erwerben. ESOs stellen die häufigste Form der Aktienkompensation dar. In diesem Tutorial wird der Mitarbeiter, der auch als Optionsnehmer bekannt ist, die Grundlagen der ESO-Bewertung erlernen, wie sie sich von ihren Brüdern in der börsengehandelten Optionsfamilie unterscheiden und welche Risiken und Chancen damit verbunden sind Während ihrer begrenzten Lebensdauer. Darüber hinaus wird das Risiko von ESOs, wenn sie in das Geld gegen früh oder vorzeitige Ausübung erhalten untersucht werden. In Kapitel 2 beschreiben wir ESOs auf einer sehr grundlegenden Ebene. Wenn ein Unternehmen entscheidet, dass es seine Mitarbeiterinteressen an die Ziele des Managements angleichen möchte, ist dies eine Möglichkeit, eine Entschädigung in Form von Eigenkapital im Unternehmen zu erbringen. Es ist auch eine Möglichkeit, die Entschädigung zu verschieben. Restricted Stock Grants, Anreiz Aktienoptionen und ESOs sind alle Formen, die Eigenkapitalausgleich nehmen kann. Während Restricted Stock und Incentive Optionen sind wichtige Bereiche der Equity-Kompensation, werden sie hier nicht erforscht werden. Stattdessen steht der Fokus auf nicht qualifizierten ESOs. Wir beginnen mit einer detaillierten Beschreibung der wichtigsten Begriffe und Konzepte in Verbindung mit ESOs aus der Perspektive der Mitarbeiter und deren Eigeninteresse. Vesting Ablaufdatum und die erwartete Zeit bis zum Ablauf, Volatilität, Streik (oder Ausübung) Preise, und viele andere nützliche und notwendige Konzepte werden erklärt. Dies sind wichtige Bausteine des Verständnisses von ESOs eine wichtige Grundlage für fundierte Entscheidungen darüber, wie Sie Ihre Aktienkompensation verwalten können. ESOs werden den Arbeitnehmern als eine Form der Entschädigung gewährt, wie oben erwähnt, aber diese Optionen haben keinen marktfähigen Wert (da sie nicht auf einem Sekundärmarkt handeln) und sind im Allgemeinen nicht übertragbar. Dies ist ein wesentlicher Unterschied, der in Kapitel 3 näher erläutert werden soll, in dem grundlegende Optionen Terminologie und Konzepte behandelt werden, während andere Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen den gehandelten (notierten) und nicht gehandelten (ESO) Verträgen hervorgehoben werden. Ein wichtiges Merkmal von ESOs ist ihr theoretischer Wert, der in Kapitel 4 erläutert wird. Der theoretische Wert wird aus Optionsmodellen wie dem Black-Scholes (BS) oder einem Binomialpreisverfahren abgeleitet. Im Allgemeinen wird das BS-Modell von den meisten als gültige Form der ESO-Bewertung akzeptiert und entspricht den Standards des Financial Accounting Standards Board (FASB) unter der Annahme, dass die Optionen keine Dividenden ausschütten. Aber auch wenn das Unternehmen Dividenden ausschüttet, gibt es eine Dividende zahlende Version des BS-Modells, die den Dividendenstrom in die Preisgestaltung dieser ESOs integrieren kann. Es gibt laufende Debatte in und aus der Akademie, inzwischen, wie man am besten Wert ESOs, ein Thema, das weit über dieses Tutorial ist. Kapitel 5 sieht, was ein Stipendiat denken sollte, sobald eine ESO von einem Arbeitgeber gewährt wird. Es ist wichtig, dass der Mitarbeiter (Geber) die Risiken und potenziellen Vorteile von ESOs bis zum Auslaufen verstehen kann. Es gibt einige stilisierte Szenarien, die nützlich sein können, um zu veranschaulichen, was auf dem Spiel steht und was zu beachten bei der Prüfung Ihrer Möglichkeiten. Dieses Segment skizziert daher die wichtigsten Ergebnisse aus dem Halten Ihrer ESOs. Eine gemeinsame Form der Verwaltung durch Mitarbeiter, um Risiken zu reduzieren und Sperre in Gewinnen ist die frühe (oder vorzeitige) Ausübung. Dies ist etwas von einem Dilemma, und stellt einige harte Entscheidungen für ESO Inhaber. Letztlich hängt diese Entscheidung von der persönlichen Risikobereitschaft und den spezifischen Finanzbedürfnissen ab, sowohl kurz - als auch langfristig. Kapitel 6 befasst sich mit dem Prozess der frühen Ausübung, den finanziellen Zielen, die typischerweise für einen Stipendiaten gelten, der diesen Weg (und damit zusammenhängende Fragen) sowie die damit verbundenen Risiken und steuerlichen Auswirkungen (insbesondere kurzfristige Steuerschulden) einnimmt. Zu viele Inhaber verlassen sich auf konventionelle Weisheit über ESO Risikomanagement, die leider mit Interessenkonflikten belastet werden kann und daher nicht unbedingt die beste Wahl sein muss. Beispielsweise kann die übliche Praxis, eine frühzeitige Ausübung zu empfehlen, um Vermögenswerte zu diversifizieren, nicht die gewünschten optimalen Ergebnisse erzielen. Es gibt Kompromisse und Opportunitätskosten, die sorgfältig geprüft werden müssen. Neben der Beseitigung der Ausrichtung zwischen Arbeitnehmer und Unternehmen (die angeblich einer der beabsichtigten Zwecke des Zuschusses war) macht die frühe Ausübung dem Inhaber einen großen Steuerbiss (bei normalen Einkommensteuersätzen) aus. Im Gegenzug verriegelt der Inhaber eine gewisse Wertschätzung auf seinem ESO (intrinsischer Wert). Extrinsisch. Oder Zeitwert, ist realer Wert. Er stellt einen Wert dar, der proportional zur Wahrscheinlichkeit ist, mehr intrinsischen Wert zu gewinnen. Alternativen gibt es für die meisten Inhaber von ESOs zur Vermeidung einer vorzeitigen Ausübung (d. h. Ausübung vor dem Verfalldatum). Hedging mit aufgeführten Optionen ist eine solche Alternative, die kurz in Kapitel 7 zusammen mit einigen der Vor-und Nachteile eines solchen Ansatzes erklärt wird. Die Arbeitnehmer stehen vor einer komplexen und oft verwirrenden Steuerpflicht, wenn sie ihre Entscheidungen über die ESOs und ihr Management berücksichtigen. Die steuerlichen Auswirkungen der frühen Ausübung, eine Steuer auf intrinsische Wert als Entschädigung Einkommen, nicht Kapitalgewinne, kann schmerzhaft sein und kann nicht notwendig sein, wenn Sie einige Alternativen kennen. Allerdings hebt die Absicherung einen neuen Satz von Fragen und die damit verbundene Verwirrung über Steuerbelastung und Risiken, die über den Rahmen dieses Tutorials hinausgeht. ESOs werden von Dutzenden von Millionen von Mitarbeitern gehalten und Führungskräfte in und viele mehr weltweit sind im Besitz dieser oft missverstandenen Vermögenswerte bekannt als Eigenkapitalausgleich. Versuchen, einen Griff auf die Risiken, sowohl Steuern und Eigenkapital zu bekommen, ist nicht einfach, aber ein wenig Aufwand beim Verständnis der Grundlagen wird ein langer Weg zur Entmystifizierung ESOs gehen. Auf diese Weise, wenn Sie sitzen mit Ihrem finanziellen Planer oder Vermögensverwalter, können Sie eine informierte Diskussion - eine, die hoffentlich bevollmächtigen, um die besten Entscheidungen über Ihre finanzielle Zukunft zu machen. Employee Stock Options Explained 8211 Pläne, Steuern, Pros 038 Nachteile Es gibt drei Hauptformen der Entschädigung, die die meisten Unternehmen zahlen an ihre Mitarbeiter. Die primäre Art der Entschädigung ist natürlich Bargeld, das in Form von stündlichen Löhnen, Vertrag Einkommen, Gehälter, Boni, passenden Altersvorsorge Beiträge und lebenslange Auszahlungen aus leistungsorientierten Plänen kommt. Die zweite Methode der Entschädigung kommt in Form von Leistungen wie Versicherung (Leben, Gesundheit, zahnärztliche und Behinderung), bezahlte Urlaube und Kranken Tage, Unterricht und Kinderbetreuung und andere verschiedene Vergünstigungen wie Firmenwagen und Spesenabrechnungen . Aber viele Arbeitgeber auch belohnen ihre Belegschaft, indem sie ihnen Aktien von Aktien in der Firma zu einem Abschlag zu kaufen. Aktienvergütung kommt in vielen Formen, und ist beliebt bei Arbeitgebern und Arbeitnehmern aus vielen Gründen. Allerdings stellt es einige potenzielle Nachteile (auf die die ehemaligen Mitarbeiter von Enron und Worldcom können leicht bezeugen). Wie Arbeitnehmer Aktienoptionen arbeiten Obwohl die Angaben von einer Form der Aktienvergütung zu einem anderen variieren, ist die grundlegende Idee hinter den meisten Formen, um Arbeitnehmer mit den Mitteln, um Aktien zu kaufen, die sie dann verkaufen können. Wie der Mitarbeiter die Entschädigung aus dem Unternehmensbestand realisiert, verläuft in der Regel über zwei oder drei grundlegende Schritte: 1. Aktien - oder Aktienoptionen werden gewährt Der Prozess der Aktienvergütung beginnt in der Regel mit der Gewährung offener Aktien an Arbeitnehmer oder dem Recht auf Erwerb. Der Arbeitgeber erteilt eine Vereinbarung, die den Mitarbeitern die Möglichkeit gibt, eine bestimmte Anzahl oder einen Dollar-Betrag von Aktien gemäß einem festgelegten Zeitplan oder anderen Bedingungen, wie im Plan dargelegt, zu erwerben. Die Option, die Aktie zu kaufen, wird zu einem bestimmten Datum aktiviert, das als Zuschussdatum bekannt ist. 2. Aktienoptionen werden ausgeübt Wenn die Option zum Erwerb von Aktien der Gesellschaft gewährt wird, kann die Aktie entsprechend den Planregeln erworben werden, und der Zeitraum, in dem diese zulässig ist, dauert oft mehrere Jahre, bis die Chance am Verfallsdatum aufgehoben wird . Die meisten Optionspläne ermöglichen es dem Mitarbeiter, die Aktie entweder zu einem bestimmten festgelegten Preis zu kaufen oder zu dem Preis, zu dem sie am Tag der Gewährung gehandelt wurden. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter die Aktie zu einem Abschlag erwerben kann, wenn er im Zeitpunkt der Ausübung der Option im Preis gestiegen ist. 3. Anteile an Gesellschaftsaktien werden verkauft Dies ist der Zeitpunkt, an dem die Mitarbeiter ihre im Plan ndash erworbenen Aktien entweder durch Ausübung ihrer Kaufoption oder durch Erteilung von Aktien vollständig liquidieren. Die meisten Mitarbeiter können Aktien halten, solange sie wollen, und in einigen Fällen kann es nicht verkaufen, bis zum Ruhestand. Denn der Wert der Mitarbeiteraktienoptionen kann erheblich zunehmen. Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter dürfen seine oder ihre employerrsquos Aktien bei 45 eine Aktie ndash seinen Preis zum Zeitpunkt der Gewährung zu erwerben. Aber diese Option könnte für 10 Jahre dauern, während welcher Zeit die Aktie auf 90 pro Aktie steigen könnte. Der Mitarbeiter kann dann sofort einen Gewinn von 45 pro Aktie realisieren, indem er die Option zum Kauf bei 45 Jahren ausgibt und dann die Aktie im offenen Markt verkauft. Einschränkungen und Konditionen Die Mitarbeiterbeteiligung wird häufig nach einem Sperrplan vergeben, der demjenigen ähnlich ist, der für betriebliche Alters - und Gewinnbeteiligungspläne verwendet wird und somit von Arbeitgebern genutzt wird, um die Besitzverhältnisse im Unternehmen zu fördern. Andere Beschränkungen oder Bedingungen werden auch häufig auf Aktienoptionen, wie ihre Verfall, wenn der Mitarbeiter geht für einen Mitbewerber zu arbeiten platziert. Besteuerung der Aktienvergütung Die Regelungen für die Besteuerung der Aktienvergütung variieren je nach Planart. Die Regeln für einige Pläne sind viel komplexer als andere, aber im Allgemeinen werden die meisten Mitarbeiter zumindest etwas Einkommen aus der Ausübung ihrer Optionen zu realisieren, und der Rest auf den Verkauf der Aktien ndash, es sei denn, die Optionen werden innerhalb eines qualifizierten Plan vergeben werden. Arbeitnehmer werden bei der Gewährung einer Option nur selten besteuert, wenn die Option selbst (nicht die Aktie) aktiv gehandelt wird und einen leicht feststellbaren Marktwert hat. Einige Gewinne, die aus der Aktienoptionsausübung realisiert werden, können als Ausgleichserträge ausgewiesen werden, während andere Gewinne als kurz - oder langfristige Kapitalgewinne klassifiziert werden. Alle Beschränkungen, die bei der Ausübung oder Veräußerung der Aktien durch die Gesellschaft gestellt werden, können auch in vielen Fällen die Besteuerung verzögern, bis die Beschränkungen aufgehoben worden sind, z. B. wenn der Arbeitnehmer den Plan für die Ausübungsfrist erfüllt. Diese Pläne können auch als qualifiziert oder nicht qualifiziert bezeichnet werden, wobei diese Begriffe nicht mit Rentenplänen verwechselt werden dürfen, die als qualifiziert oder nicht qualifiziert gekennzeichnet sind, wenn der frühere Plan den ERISA-Richtlinien unterliegt, während dieser nicht der Fall ist. Im Allgemeinen verzichten qualifizierte Aktienoptionspläne nicht sofort auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der gekauften Aktie, während nicht qualifizierte Pläne dies tun. Vorteile für Mitarbeiter Aktienoptionen bedeuten eine zusätzliche Vergütung in Form von diskontierten Aktienkäufen, die sofort oder später zum sofortigen Gewinn eingelöst werden können. In vielen Fällen haben die Optionen selbst einen greifbaren Wert, vor allem, wenn der Mitarbeiter in der Lage ist, die Option zu einem Preis weit unter dem derzeitigen Handel auszuüben. Arbeitnehmer können auch davon profitieren, dass ihre Bemühungen zumindest indirekt dazu beitragen, den Wert ihrer Investitionen zu erhöhen. Für Arbeitgeber Arbeitgeber belohnen ihre Mitarbeiter mit Aktien aus zwei Gründen. Der erste ist, dass es billiger und einfacher für das Unternehmen einfach Aktien Aktien anstatt bar zahlen an Mitarbeiter. Die zweite ist, dass diese Form der Entschädigung kann dazu beitragen, Mitarbeiter Motivation eine Belegschaft, die ein Stück seines Arbeitgebers besitzt, bekommt, um direkt in die Gewinne des Unternehmens zu teilen neben ihren wöchentlichen Gehaltsschecks. Dies kann die Mitarbeiter-Moral und Loyalität zu verbessern, und reduzieren den Umsatz in der Belegschaft ndash sowie eine weitere Gruppe von Investoren kaufen Unternehmensanteile. Nachteile für Mitarbeiter Wenn der Wert der companyrsquos Aktie sinkt, dann auch die Werte der Optionen oder Aktien. Diejenigen, die erhebliche Mengen an Aktien oder Optionen angesammelt haben, können sehen, dass ihre Nettoinventarwerte in sehr kurzen Zeiträumen in einigen Fällen stark zurückgehen, wie z. B. bei schweren Marktrückgängen und Unternehmensumwälzungen. Auch der sofortige Verkauf einer großen Anzahl von Aktien, die mit Aktienoptionen erworben werden, wird zu erheblichen kurzfristigen Kapitalgewinnen führen, die die Steuerrechnungen für dieses Jahr drastisch steigern können (außer wenn Aktien im Rahmen eines ESOP-Plans verkauft werden Tax-deferred, qualifizierte Plan ähnlich wie eine 401k.) Für Arbeitgeber Wenn Unternehmensaktien Wert verliert, kann es Mitarbeiter fühlen sich entmutigen lassen und führen zu reduzierter Produktivität und Moral. Je nach dem Grund für den Rückgang des Aktienwertes konnte der Mangel an Mitarbeitermotivation das Unternehmen und damit die Aktie noch weiter nach unten ziehen. Arten der Aktienkompensation Nicht-gesetzliche Aktienoptionen Dies ist die einfachere der beiden Formen der Mitarbeiterbeteiligung, die in Form einer Option kommen. Diese Optionen werden auch aufgrund ihrer steuerlichen Behandlung als nicht qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet, die nicht so günstig ist wie die ihrer gesetzlichen Vettern. Nicht-gesetzliche Optionen erfordern in der Regel die sofortige Erkennung der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktienoption bei Ausübung. Dieser Betrag wird als kurzfristiger steuerlicher Gewinn ausgewiesen. Nicht-gesetzliche Aktienoptionen werden vorrangig für Mitarbeiter von Kapitalgesellschaften zur Erzielung eines Anteilsbesitzes am Unternehmen angeboten. Gesetzliche Aktienoptionen Auch als Anreiz (oder qualifizierte) Aktienoptionen bezeichnet, werden gesetzliche Aktienoptionen typischerweise nur Schlüsselpersonen und Führungskräften als besondere Vergütung angeboten. Die gesetzlichen Aktienoptionen können steuerbegünstigter ausgeübt und veräußert werden als nicht-gesetzliche Aktien, da kein Einkommen durch die Ausübung dieser Optionen erfasst wird. Einkommen wird nie mit diesen Optionen erkannt, in der Tat, bis die Aktie tatsächlich verkauft wird. Allerdings können die Erträge aus diesen Optionen manchmal die Alternative Minimum Tax auslösen. Restricted Stock und Restricted Stock Units (RSUs) Viele Führungskräfte und Insider, die Aktien der Gesellschaft vergeben werden, dürfen die Aktie nur unter bestimmten Bedingungen verkaufen, um Regelungen zur Eindämmung des Insiderhandels zu erfüllen. Wie die Notwendigkeit der Exekutive, für eine gewisse Zeit vor dem Verkauf warten. Dies wird als beschränkter Bestand bezeichnet. RSUs sind dagegen ein Gerät, das Aktien oder deren Barwert zu einem zukünftigen Zeitpunkt nach einem Wartezeitplan ohne Vermittlung von Aktien oder Barmitteln bis zur Erfüllung der Vesting-Voraussetzung gewährt. Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) Dies ist vielleicht die einfachste Art von Mitarbeiter Aktienkauf Programm. ESPPs werden nach Abzug der Lohn - und Gehaltsabrechnung finanziert. Der Arbeitgeber leitet einen Teil der employeersquos Entschädigung in ein ESPP Konto um, das Geld von der Zeit des Angebots oder der Registrierung bis zum Kaufdatum ansammelt. Die meisten ESPP-Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, ihren Unternehmensbestand mit bis zu 15 Rabatt ab dem aktuellen Marktpreis zu erwerben. Diese Pläne können qualifiziert werden, was eine langfristige Kapitalgewinnbehandlung unter bestimmten Bedingungen ermöglicht oder nicht qualifiziert, abhängig von der Art des Planes und wie lange die Aktie gehalten wird, bevor sie verkauft wird. Employee Stock Ownership Plans (ESOPs) Dies ist eine Art von qualifizierten Plan, der vollständig mit Aktien des Unternehmens finanziert wird. ESOPs werden oft von eng geführten Unternehmen als Mittel zur Bereitstellung eines liquiden Marktes für den Unternehmensbestand auf einer steuerbegünstigten Basis Eigentümer können ihre Aktien der Gesellschaft innerhalb des Plans und dann verkaufen diese Aktien wieder an das Unternehmen im Ruhestand. Dies sind vielleicht die besten Pläne aus einer steuerlichen Perspektive, weil Einkommen aus dem Verkauf Lager nie erkannt wird, bis es im Ruhestand verteilt wird, genauso wie mit jeder anderen Art von qualifizierten Plan. Arbeitgeber-Vorrat angeboten innerhalb eines 401k Diese Form der Rentenplan-Finanzierung kam unter strenger Kontrolle durch Regulierungsbehörden nach der Enron und Worldcom-Kernschmelze im Jahr 2002. Obwohl viele Arbeitgeber immer noch aus Unternehmen Aktien an Mitarbeiter in ihren Ruhestand Pläne, Mitarbeiter müssen sicherstellen, dass sie angemessen sind In ihren Rentenportfolios je nach Risikotoleranz und Anlagezielen diversifiziert. Die Mitarbeiter von Enron und Worldcom bezeugen bitterlich die Torheit, ihr gesamtes Rentenportfolio in einem Unternehmen zu platzieren. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights (SARs) Phantom Stock wird als solche genannt, weil es keine wirklichen Aktien der ausgegebenen oder übertragenen Aktien geben kann. Diese Art von Lager ist in der Regel ausgerichtet, um Führungskräfte und wichtige Mitarbeiter zu profitieren, die erforderlich sein, um bestimmte Anforderungen erfüllen, um für den Plan förderfähig zu sein. Der ldquostockrdquo wird häufig an einen Mitarbeiter in Form von sogenannten Performance-Einheiten gezahlt, die Aktien der tatsächlichen Aktie darstellen. Mitarbeiter erhalten viele der finanziellen Vorteile der Aktienbesitz, ohne tatsächlich den Bestand. SARs zahlen in der Regel Mitarbeiter den Wert des Wachstums im Unternehmensbestand über einen vorgegebenen Zeitraum. Diese Zahlung kann in bar erfolgen, oder es kann mit tatsächlichen Aktien in einigen Fällen durchgeführt werden. Final Word Stock Entschädigung ist eine der vielseitigsten Formen der Zahlung zur Verfügung sowohl für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Allerdings ist eine der Herausforderungen, dass viele Arbeiter ist zu wissen, wie ihre companyrsquos Aktie kann oder sollte in ihre eigenen finanziellen Pläne passen. Obwohl Unternehmensbestände oft erhebliche Gewinne im Laufe der Zeit bieten, kann es auch steuerpflichtige Ereignisse, in einigen Fällen, auch wenn kein Bargeld realisiert wird. Um zu erlernen, wie Ihr Aktienausgleichsprogramm arbeitet, einschließlich wie und wann yoursquoll auf Gewinnen besteuert wird, konsultieren Sie Ihre HR Abteilung oder Finanzberater. Mark Cussen, CFP, CMFC verfügt über 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation macht finanzielle Planung für das Militär. Er hat zahlreiche Artikel für mehrere Finanz-Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für die Money and Personal Finance Abschnitt von eHow. In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und spielen ultimative Frisbee mit Freunden. Er ist auch ein begeisterter KU Basketball-Fan und Modellbahn Enthusiasten, und ist nun unter Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln. Mitarbeiteraktienoptionen, Restricted Stocks und andere Formen der Equity-Kompensation haben einen Wert, wenn sie gesendet werden, was mittels Berechnungsmodellen berechnet werden kann. Diese Werte schwanken täglich, wenn sich der Bestand bewegt und die Zeit vergeht. Die Berater der Inhaber dieser Vergütungsarten haben eine treuhänderische Verpflichtung, die mit diesen Beteiligungen verbundenen Risiken zu verstehen und zu beraten. Unabhängig davon, was behauptet wird von Buchautoren, Vermögensverwalter, die Expertise behaupten, und Organisationen, die in der Equity-Entschädigung aufgewachsen sind, ist die einzige effiziente Möglichkeit für einen Berater, seine treuhänderische Pflicht an den Client durchzuführen, an die Börse gehandelt Optionen gehen Märkte und verkaufen entsprechende Anrufe und kaufen entsprechende Putze. Wenn der Berater die Strategie der frühen Übungen von ESOs zu verkaufen und zu diversifizieren, die im Wesentlichen eine Wette gegen den Unternehmensbestand während der Wette auf den Rest des Marktes zu folgen ist, verletzt der Berater seine treuhänderische Pflicht gegenüber dem Kunden.
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